No Image

Начисление компенсации за неотгуленный отпуск

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
29 сентября 2019

Каждому гражданину, работающему по найму, ТК РФ гарантирует право на отдых, а реализуется оно путем предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Возможность уйти в основной отпуск возникает у работника по истечении полугода непрерывного стажа у одного работодателя, при этом ему предоставляется на отдых 28 календарных дней в год.

Но, кроме него существует и удлиненный (дополнительный) отпуск, на который имеют право отдельные категории граждан. Если же по какой-либо причине у сотрудника нет желания отдыхать в предложенные дни, он имеет право на выплату компенсации за неотгуленный (неиспользованный) отпуск.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Всегда ли ее можно получить?

Право на основной отпуск продолжительностью в 28 дней имеет каждый сотрудник, проработавший непрерывно на одного работодателя в течение полугода, что регламентируется статьей ТК под номером 114.

Помимо этого, статьей под номером 115 работникам может предоставляться удлиненный отпуск, который продолжается более 28 дней. Право на него имеют категории граждан, перечисленные в 116 статье ТК, например:

  • имеющие ненормированный трудовой день;
  • занятых на опасных или вредных работах;
  • трудящихся на Крайнем Севере или территориях, приравненных к нему и прочие.

Как гласит статья 139, дополнительный и основной отпуска должны быть оплачены исходя от среднего размера заработка сотрудника, при этом учитываются и любые дополнительные выплаты (премия, надбавка и иные).

Порядок замены предоставляемого работнику времени на отдых на материальную компенсацию регулируется 126 статьей ТК. Этот же законодательный акт определяет и категории граждан, которым нельзя получить компенсацию взамен на отказ от отпуска.

Заменить оставшиеся дни отпуска на денежный эквивалент допускается далеко не всегда. В соответствии с законодательством, работник может взять материальную выплату всего в паре случаев:

  • Если накопились неиспользованные дни дополнительного отпуска.
  • Если сотрудник разрывает с нанимателем трудовые отношения.

Заменить компенсацией часть основного отпуска или его полностью невозможно, поскольку это будет противоречить российским законам.

Если трудовая инспекция при проверке найдет данные нарушения — руководителю предприятия грозит штраф от 1 до 5 тысяч, а на юридическое лицо обяжут выплатить сумму свыше 30 тысяч рублей, в соответствии с первой частью статьи КоАП под номером 5.

В случае неиспользования работником отпускных дней в текущем трудовом году, они переносятся на год, следующий за ним.

Про продолжительность дополнительного отпуска при ненормированном рабочем дне узнайте в нашей статье.

Компенсация при увольнении

Если сотрудник решил уволиться из организации, ему полагается предоставление денежной компенсации за все оставшиеся неотгуленными отпускные дни. В соответствии с первой частью статьи ТК под номером 127, сотрудник имеет право на получение выплаты не только за остатки удлиненного отпуска, но и за невостребованного основного.

Средства начисляются на основании заявления увольняющегося сотрудника. См.образец ниже.

Существуют и особые случаи, когда при разрыве трудовых отношений с работодателем работнику полагаются выплаты за определенное количество дней отпуска:

В случае прекращения действия срочного, кратковременного или сезонного договора, продолжительностью до 2 месяцев, полагается материальная выплата, о чем говорится в 291 статье ТК.

Расчет выплаты производится исходя из того, что в месяц работник имеет право на официальный отдых в течение 2 дней. Соответственно, за 2 месяца накопится 4 дня отдыха, которые должны быть материально компенсированы работодателем.

  • Сотруднику, чья должность упраздняется в связи с сокращением штата, положена выплата за каждый из дней неиспользованного отпуска. При этом в расчет берется и основной, и дополнительный отпуск.
  • Если заканчивается трудовой договор, на основании которого работник трудился в организации, то сотруднику может быть предложен отпуск с последующим увольнением.
  • В случае отказа от отпуска, работник должен отработать в компании положенный срок, тогда при увольнении он получит компенсацию.

  • Выплата денег положена и сотрудникам, работающим совместителями или неполный день, такое право им гарантируется статьей ТК под номером 93.
  • Отпуск по беременности и родам входит в срок стажа, учитываемый при расчете выплат за неиспользованный отпуск.
  • Соответственно, декретница имеет право на получение при увольнении материальной компенсации за отпускные дни, неиспользованные до ухода в отпуск, а также за рассчитанные во время нахождения в нем, что регламентируется статьей под номером 121 ТК.

    к содержанию ↑

    Кому запрещена замена отпуска деньгами?

    Отдельным категориям работающих граждан, которым полагается удлиненный отпуск ввиду особых обстоятельств, получить вместо дней отдыха материальные выплаты не получится, поскольку это запрещено законодательно. Перечень лиц, которым придется использовать отпускные дни полностью, указан в 126 статье ТК. К ним относятся:

    1. женщины во время беременности;
    2. трудоустроенные несовершеннолетние работники;
    3. лица, осуществляющие трудовую деятельность на тяжелых или вредных работах.

    Сколько дней отпуска можно заменить деньгами?

    Стоит отметить, что удлиненный отпуск за вредные или тяжелые трудовые условия может быть компенсирован частично, только за тот срок, что будет превышать 7 дней. То есть, работник ежегодно будет отдыхать 28 дней основного отпуска, 7 дней — удлиненного, а остальные дни, если они остались, можно заменить на денежные выплаты.

    Порядок оформления и начисления

    Чтобы оформить компенсацию за неотгуленный отпуск, сотруднику необходимо составить заявление на имя руководителя. Документ составляется в свободной форме, но в нем следует указать некоторые обязательные данные:

    • от кого и кому предназначается документ — эта информация указывается в верхнем правом углу листа;
    • слово «Заявление» пишется посередине страницы, а под ним указывается цель написания — замена отпускных дней компенсацией;
    • в тексте документа следует указать статью, подтверждающую право на получение выплаты (126 ТК), срок, за который может полагаться компенсация (как правило, указывается последний трудовой год), точное количество оставшихся неотгуленными дней;
    • внизу листа ставится подпись заявителя, ее расшифровка и указывается текущая дата.

    После подачи заявления, руководитель должен его рассмотреть. Руководство может принять как положительное решение, так и отрицательное — такое право отражено в письме Минтруда России под номером 966-1 от апреля 2002 года.

    Если сотрудник не согласен с отказом в начислении выплаты, он может обратиться в Трудовую инспекцию, которая проведет проверку на предприятии.

    При положительном решении руководитель выпускает приказ, где обязательно указывается количество дней, за которые сотрудник получит выплаты.

    Данный приказ направляется в бухгалтерию, где производится расчет компенсации по определенному алгоритму:

  • высчитывается общая сумма заработанного сотрудником за трудовой год, при этом не учитывается оплата больничных бюллетеней и дней отдыха;
  • высчитывается количество дней расчетного периода — если он отработан полностью, то усредненным числом будет 29,6, а если во время него сотрудник отсутствовал на рабочем месте — эти дни исключаются из расчета;
  • высчитывается среднедневная заработная плата — подсчитанная сумма заработка делится на количество дней расчетного периода;
  • полученное значение умножают на неотгуленные отпускные дни;
  • итоговое число и будет денежным эквивалентом компенсации, положенной сотруднику за неиспользованный отпуск.
  • Компенсация, как правило, начисляется в десятидневный срок с момента рассмотрения заявления. Если же в Уставе предприятия имеются отдельные условия, касающиеся перечисления выплат сотрудникам, возможно придется ждать компенсацию до дня выдачи заработной платы.

    Иные условия касаются выплат при увольнении. Так, компенсация и прочие расчеты с сотрудником проводятся в его последний рабочий день. Если в этот день сотрудник отсутствовал на рабочем месте, то данную процедуру переносят на следующий рабочий день.

    Читайте также:  На какие машины не платится транспортный налог

    Удерживается ли налог с компенсации?

    Налоговым кодексом, статьей под номером 210, определяется, что все полученные доходы налогоплательщика учитываются при расчете налоговой базы.

    Соответственно, выплаченная на основании заявления работника компенсация за основной отпуск также облагается НДФЛ в установленном порядке.

    Налог удерживается в момент фактической выдачи выплаты в соответствии с текстом 226 статьи НК. Ввиду того, что компенсационные выплаты за неотгуленные отпускные дни облагаются НДФЛ, поэтому предприятие, выступающее налоговым агентом, обязано отразить удержанную сумму налога в отчетной документации — справке по форме 2-НДФЛ.

    Для обозначения компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни используется определенный код — 4800 «Иные доходы».

    Удержание выплат при увольнении

    Право на отпуск в первый год с момента трудоустройства возникает у сотрудника, который проработал в организации непрерывно половину года.

    В последующие года работник уходит в отпуск в соответствии с заранее составленным и утвержденным графиком. В день увольнения сотрудника работодатель обязан полностью выплатить ему заработанные денежные средства, в том числе пособия, премии и прочие надбавки. Кроме этого, наниматель имеет право удержать с заработка работника:

    • суммы, на невыплату которых он дал согласие;
    • денежные средства, на удержание которых согласия не требуется.

    Так, если трудовые отношения прекращаются до окончания трудового года, но сотрудник отгулял отпуск полностью, наниматель может удержать часть денег, оплаченных за неотработанные отпускные дни.

    Работодатель при этом не ограничивается каким-либо лимитом — в соответствии с 5 абзацем второй части статьи ТК под номером 137, соответственно, может удержать с заработка работника полную сумму за дни отпуска, которые не были отработаны.

    Излишки выплаченных отпускных запрещается взыскивать с уволенных в ряде законодательно установленных случаев:

    • при увольнении вследствие сокращения штата, при ликвидации компании и в иных случаях, предусмотренных 81 статьей ТК;
    • при признании медицинской комиссией нетрудоспособности сотрудника, при призыве на воинскую службу и в прочих случаях, указанных в статье ТК под номером 83;
    • если сотрудник увольняется по причинам, указанным первой части 77 статьи ТК.

    Какие компенсации выплачивает работодатель при увольнении узнайте из видео:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:


    Это быстро и бесплатно !

    Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

    Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

    Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

    Какие суммы берут в расчёт?

    Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

    Какие дни берут в расчёт?

    Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины – наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

    Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

    Важно! Округление неиспользованных дней не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

    Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

    Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

    Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 – рассчитаем сумму выплат.

    1 шаг – вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

    Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате "ХХХХ-ХХ-ХХ" (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

    Шаг 2 – указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год

    Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

    • 28
    • 30 работникам-инвалидам
    • 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
    • 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
    • 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
    • 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
    • другое

    Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт "другое" и указывайте количество дней в появившемся окошке.

    Шаг 3 – добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

    Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

    К таким периодам относятся:

    • время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
    • время ухода за ребенком до 3 лет;
    • время отсутствия на работе без уважительных причин;
    • время отстранения от работы по вине сотрудника.

    Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку "добавить период" и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

    Шаг 4 – указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

    Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

    Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

    Нажмите кнопку "рассчитать".

    Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации – расчёт завершён.

    Читайте также:  Заинтересованные лица в административном деле

    Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

    Формула для расчета компенсации

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

    Где, СДЗ – средний дневной заработок сотрудника.

    Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

    Где, СГД – средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

    12 – количество месяцев для расчёта СДЗ,

    29,3 – усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

    Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

    Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

    Где, КНД – количество неиспользованных отпускных дней;

    ОГ – отработанные годы;

    ПДО – положенные отпускные дни в году;

    ИДО – использованные дни отпуска за весь период работы.

    Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

    Где, КНД – количество неиспользованных дней;

    ПДО – положенные дни отдыха за 12 месяцев;

    12 – число месяцев в году.

    Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул – без калькулятора

    Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число "неотгулянных" дней при помощи формул (без калькулятора).

    Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО "Синема" с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО "Синема" он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. – 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

    За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды – 22.

    Сколько отпускных дней "наработал" Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

    Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

    Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

    Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

    Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

    Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

    Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

    • В правовой норме использована формулировка "может быть заменён", что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
    • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

    Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

    Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

    Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

    В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

    Для отражения ЗП:

    • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
    • в строке 110 – дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
    • в строке 120 – срок перечисления налога – следующий за днем выплаты зарплаты.

    Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

    • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
    • в строке 110 – дата удержания налога (день выплаты);
    • в строке 120 – срок перечисления налога – следующий за днем выплаты компенсации.

    В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

    Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

    Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

    Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

    Рассмотрим эти вопросы подробней.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

    Это быстро и бесплатно!

    Законодательное регулирование

    В частности речь идет о таких статьях:

    • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
    • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

    Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

    Определение количества дней

    В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

    Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

    Когда возможны данные выплаты

    Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

    Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

    В частности речь идет о таких, как:

    • беременные женщины;
    • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
    • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

    Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

    О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

    Читайте также:  Как сделать штрих код на товар самостоятельно

    Порядок расчета

    При увольнении

    При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

    • расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
    • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

    Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

    Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2018 года. В июне 2019 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

    При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

    Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

    Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

    Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

    Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

    После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом: 680 * 28= 19 040 рублей.

    А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

    Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2018 года по апрель 2019 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

    В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

    • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2018 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
    • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
    • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
    • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
    • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
    • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

    Без увольнения

    Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

    Написание заявления

    Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

    В данном случае речь о таких правилах, как:

    • заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
    • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
    • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
    • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
    • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

    Вопросы налогообложения

    Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

    В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

    • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
    • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

    В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

    Налог на прибыль во внимание не берется.

    Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

    Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

    ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

    Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

    • уволиться по собственному желанию;
    • получить компенсацию вместо отпуска.

    Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

    Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

    Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

    В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

    Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

    Декретнице

    Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

    • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
    • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

    При подсчете для данной категории во внимание берется:

    • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
    • дневной средний заработок беременной женщины.

    Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

    Совместителю

    Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

    Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

    При увольнении переводом

    Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

    За дополнительный отпуск

    Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

    В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

    Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

    Невыплата или недоплата компенсации

    В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

    • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
    • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
    • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
    • тюремный срок до 1 года;
    • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    Комментировать
    0 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    Adblock detector